СИТУАЦІЯ
Податкова накладна від постачальника, виписана 10.06.2024, була заблокована, а розблокована 12.08.2024. Чи включати її в липневу декларацію?
Уточнення: медзаклад нараховує зобов’язання на вхідний кредит — компенсувальні податкові.
РІШЕННЯ
Формування податкового кредиту передусім залежить від того, чи своєчасно постачальник відправив податкову накладну (ПН) для реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) (п. 198.6 Податкового кодексу України; ПК):
- якщо своєчасно — суму ПДВ із зареєстрованої ПН включіть до податкового кредиту в місяці складання ПН або в будь-якому наступному місяці протягом 365 календарних днів (к. дн.) із дати її складання;
- якщо з порушенням установленого строку реєстрації — у місяці реєстрації ПН або в будь-якому наступному місяці протягом 365 к. дн. із дати її складання.
Строки, упродовж яких законодавство зобов’язує надіслати ПН для реєстрації в ЄРПН, визначає пункт 201.10 ПК, а під час воєнного стану — пункт 89 підрозділу 2 розділу ХХ...
