Списані прострочені розчини вважають такими, що не використали у господарській діяльності. У такому разі в платника ПДВ виникає обов’язок нарахувати податкові зобов’язання згідно з підпунктом «г» пункту 198.5 Податкового кодексу України (ПК).
Обов’язок нарахувати ПДВ під час списання виникає, якщо придбання були з ПДВ
Ідеться про придбання, за якими у платника ПДВ виникло право на податковий кредит. Якщо КНП закупило розчини без ПДВ, підстав для нарахування компенсуючих податкових зобов’язань немає.
Якщо придбання були за ставкою 7% і теж підпадають під дію пункту 198.5 ПК — компенсуючі податкові зобов’язання нараховуйте з огляду на ставку ПДВ, яку застосовували під час закупівлі. Тобто теж 7%.
