СИТУАЦІЯ
КНП здійснює як неоподатковувані операції, так і оподатковувані. Зокрема — здає приміщення в оренду. Орендарі відшкодовують комунальні витрати по актах, тому КНП точно знає суми компенсації.
Під час формування зведеної податкової накладної заклад охорони здоров’я керувався пунктом 198.5 Податкового кодексу України (ПК). Тобто із загальної вартості комунальних послуг (100%) на суму компенсації орендарями КНП виставляє податкові накладні, наприклад 30%, і на решту 70% суми складає зведену податкову накладну.
Чи правомірні такі дії? Чи потрібно застосовувати пункт 199.1 ПК? Якщо потрібно, то як правильно це обраховувати? Наприклад, частка неоподатковуваних операцій — 99,1%. Податкова накладна за світло — 2000 грн. Отже, зведену податкову накладну КНП складає на суму 2000 × 99,1 ÷ 100 = 1982, а податкові накладні, що стосуються орендарів, виставляє окремо. Чи потрібно вираховувати із загальної суми податкової за світло суму, яку відшкодовують орендарі?
РІШЕННЯ
Обидва варіанти прав...
