СИТУАЦІЯ
КНП — платник ПДВ надає послуги, звільнені від ПДВ та оподатковувані ПДВ за ставкою 20%. Одні придбання заклад використовує у звільнених від ПДВ операціях, інші — одночасно в оподаткованих і звільнених. Чи можна в одному звітному періоді одночасно застосовувати дві податкові норми: пункт 198.5 та 199.1 ПК? Скільки компенсуючих податкових накладних складати? Як їх оформити?
РІШЕННЯ
Одночасне застосування норм можливе. Накладних має бути дві — з різними кодами ознаки. Заповнюйте їх за зразками з цієї робочої ситуації.
Обидва пункти Податкового кодексу України (ПК) — 198.5 та 199.1 — зумовлюють потребу нараховувати компенсуючі податкові зобов’язання (ПЗ). Порядок складання зведених податкових накладних (ПН) в обох випадках схожий. І все ж ці податкові норми застосовують за різних обставин. Відповідно, застосування обох податкових норм — пунктів 198.5 і 199.1 ПК — в одному звітному періоді можливе.
Коли застосовують пункт 198.5
Обов’язок нарахувати компенсуючі ПЗ за пунктом 198.5 ...
