Медичний центр — платник податку на прибуток, високодохідник, станом на дату річного балансу обліковуватиме дебіторську заборгованість за надані й не оплачені медичні послуги на користь НСЗУ на суму 1 млн грн.
Як створити резерв сумнівних боргів (РСБ) на цього контрагента, якщо вірогідність погашення заборгованості вкрай низька? Як відобразити його в обліку й річній податковій звітності з податку на прибуток з податковими різницями?
Як списати вказану заборгованість після закінчення строку позовної давності в бухгалтерському й податковому обліку — ПДВ за касовим методом та податку на прибуток з податковими різницями?
Щодо створення РСБ
Бухоблік
Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 10 «Дебіторська заборгованість» (НП(С)БО 10) вимагає, щоб РСБ створювали всі підприємства, окрім суб’єктів мікропідприємництва або непідприємницьких товариств, щодо:
- поточної заборгованості, що має строк погашення до 12 місяців із дати балансу
- грошової заборгованості, тобто того боргу, що...
