Як складати зведену податкову накладну на суму компенсації, яку орендар платить КНП за компослуги

Фінансово-господарська діяльність
3 серпня 2022 року
|
1 хвилину Читати
user icon
Ірина Почерняк
адвокат, партнер Адвокатського об’єднання «АЛТАНА», Київ

СИТУАЦІЯ

КНП здійснює оподатковувані та звільнені від ПДВ медичні огляди. Також медзаклад здає в оренду приміщення. Орендар відшкодовує частину комунальних платежів згідно з актами, які виставляє підприємство. Як скласти зведену накладну, якщо сума компенсації комунальних послуг відома? Чи можна на всю суму податкового кредиту складати зведену податкову накладну за пунктом 198.5 Податкового кодексу України (ПК) і не розподіляти ПДВ за пунктом 199.1 ПК?

РІШЕННЯ

Там, де є оподатковувані і звільнені від ПДВ операції, неодмінно виникає загроза донарахування так званих компенсуючих податкових зобов’язань на підставі пункту 198.5 ПК або — пункту 199.1 ПК. Нагадаємо, у чому відмінність між ними.

Обов’язок нараховувати компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ виникає:

  • згідно з пунктом 198.5 ПК — якщо придбані з ПДВ товари (послуги, необоротні активи) використовуєте в неоподатковуваних ПДВ операціях;
  • згідно з пунктом 199.1 ПК — якщо ті самі придбані з ПДВ товари (послуги, необоротні активи) ви...
add to bookmark this document
print document
download document
Open Chapter
Open All Versions
Download materials
Page search