СИТУАЦІЯ
КНП здійснює оподатковувані та звільнені від ПДВ медичні огляди. Також медзаклад здає в оренду приміщення. Орендар відшкодовує частину комунальних платежів згідно з актами, які виставляє підприємство. Як скласти зведену накладну, якщо сума компенсації комунальних послуг відома? Чи можна на всю суму податкового кредиту складати зведену податкову накладну за пунктом 198.5 Податкового кодексу України (ПК) і не розподіляти ПДВ за пунктом 199.1 ПК?
РІШЕННЯ
Там, де є оподатковувані і звільнені від ПДВ операції, неодмінно виникає загроза донарахування так званих компенсуючих податкових зобов’язань на підставі пункту 198.5 ПК або — пункту 199.1 ПК. Нагадаємо, у чому відмінність між ними.
Обов’язок нараховувати компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ виникає:
- згідно з пунктом 198.5 ПК — якщо придбані з ПДВ товари (послуги, необоротні активи) використовуєте в неоподатковуваних ПДВ операціях;
- згідно з пунктом 199.1 ПК — якщо ті самі придбані з ПДВ товари (послуги, необоротні активи) ви...
